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剛剛通報的2起“逃逸式”注銷偷稅案件查處細節來了！
添加時間：2025-09-08
近期，國家稅務總局上海市稅務局第五稽查局依法查處上海悟瀚進出口有限公司（以下簡稱“上海悟瀚”）隱匿收入“逃逸式”注銷偷逃稅款案件。經查，該公司隱匿出口應征稅貨物銷售收入2.57億元，未申報繳納增值稅、企業所得稅等稅費3983.74萬元。為掩蓋違法事實，該公司于2023年申請辦理了注銷。2024年，稅務部門聯合市場監督管理部門、行政審批服務部門，依法撤銷上海悟瀚進出口有限公司注銷工商登記并恢復稅務登記。2025年5月，國家稅務總局上海市稅務局第五稽查局依據相關法律法規規定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計8262.46萬元的處理處罰決定。
報關單數據疑點重重
通過大數據分析，主管稅務機關發現上海悟瀚進出口有限公司存在大量報關單數據，與企業零申報情形相背離。主管稅務機關在對該企業情況進行案頭分析和調查核實后，將線索移交至國家稅務總局上海市稅務局第五稽查局處理。
檢查人員對該公司的報關單數據進行了核實后發現，該公司持有相關出口許可證，將石墨、碳電極、鈦白粉等20類出口應征稅產品對外出口，為真實貨主提供出口服務。
在核查中，檢查人員還發現該企業已注銷工商、稅務登記。為進一步了解情況，檢查人員聯系了企業相關人員，但均表示并不知情，案件查辦陷入僵局。
順藤摸瓜牽出背后真相
為查清案件真相，主管稅務機關迅速啟動與市場監督管理部門的聯動機制，恢復上海悟瀚市場主體資格，案件查辦得以順利進行。
檢查人員順著交易脈絡，從該企業出口貨物涉及到的報關行進行核實，通過報關行提供的報關數據和附件材料，找到對應的貨運代理公司，調取資料，逐級調查，并逐一確認與貨運代理公司聯系的貨主。至此，案件有了實質性突破。
通過進一步核實發現，上海悟瀚在互聯網上搜尋有石墨等資源產品出口需求的貨主，通過聊天工具添加好友，主動提出為其辦理出口業務。雙方通過聊天工具進行聯系，通常在進行一次交易后就與合作方刪除聯系方式。
機關算盡難逃法律嚴懲
在掌握了相關證據和證人證言的情況下，檢查組最終確認，該企業經營期間出口的18類商品為出口應征稅產品，共計2.57億元，涉及偷逃稅費3983.74萬元。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
《市場監管總局 海關總署 稅務總局關于發布〈企業注銷指引（2023年修訂）〉的公告》（2023年第58號）第六條第十三款規定：企業在注銷登記中提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得注銷登記的，登記機關可以依法做出撤銷注銷登記等處理。
稅務部門聯合市場監督管理、行政審批服務部門，依法撤銷了上海悟瀚進出口有限公司注銷工商登記并恢復稅務登記。同時，上海市稅務局第五稽查局依據相關法律法規規定，對該企業的違法行為作出補繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。對借該公司名義報關出口的其他貨主企業，相關部門正在依法進行核查處理。
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