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2026年1月1日增值稅新法施行后小規(guī)模納稅人要不要專票？
添加時(shí)間：2026-02-26
2026年1月1日起，小規(guī)模納稅人日常采購建議主動(dòng)索取專票，核心原因是新規(guī)下轉(zhuǎn)一般納稅人后可追溯抵扣，且無滯留票風(fēng)險(xiǎn)。
一、核心結(jié)論
日常按小規(guī)模計(jì)稅時(shí)，專票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，但可作成本憑證用于企業(yè)所得稅稅前扣除。
若后期轉(zhuǎn)為一般納稅人，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2026年第2號(hào)第七條，一般納稅人生效后，此前已按小規(guī)模申報(bào)的期間需更正為一般納稅人申報(bào)，已取得的專票可逐期抵扣，避免無進(jìn)項(xiàng)可抵的高額稅負(fù)。
開具限制：購買方非個(gè)人、交易非免稅項(xiàng)目等。小規(guī)模可索取專票，無需擔(dān)心滯留票。
二、實(shí)操建議
常態(tài)索取：所有采購（非個(gè)人、非免稅等）均建議開具專票，妥善保管并歸檔。（注意：按企業(yè)自身經(jīng)營狀況及長期規(guī)劃來選擇，如果不打算也不會(huì)成為一般納稅人，且開專票成本更高還是建議要普票。）
開票選擇：自身開具專票時(shí)，若享受月銷10萬（季度30萬）免稅，開具專票的部分需按規(guī)定繳稅，普票部分仍可免稅。
轉(zhuǎn)登記規(guī)劃：銷售額接近500萬時(shí)，提前梳理專票存量，避免更正申報(bào)時(shí)無票抵扣。
